Fiscale aftrekbaarheid van zakelijke geschenken in 2023

Update 2023: Of het nu gaat om milieuvriendelijke waterflessen, duurzame stoffen tassen, of innovatieve bamboe telefoonopladers, het geven van eindejaarsgeschenken is een uitstekende manier om waardering naar klanten uit te spreken en tegelijkertijd uw merk te promoten. Deze geschenken dienen correct verwerkt te worden in de financiële administratie. We leggen u in deze blogpost de basisprincipes uit over btw, aftrekbaarheid, en de werkkostenregeling.

Btw en aftrekbaarheid van eindejaarsgeschenken

Een eindejaarsgeschenk moet een incidentele gift zijn aan een bestaande klant, zonder verwachting van een tegenprestatie (geschenken voor nieuwe prospects vallen onder algemene bedrijfsuitgaven). Bij de aankoop van deze geschenken wordt btw in rekening gebracht. De mogelijkheid om deze btw terug te vorderen hangt af van de vraag of de ontvanger normaal gesproken recht heeft op btw-aftrek. Als vuistregel geldt dat als het totaal van de geschenken per persoon per jaar onder de € 227,- blijft, de btw terug te vorderen is. Zorg ervoor dat de totale kosten per klant binnen dit bedrag blijven om in aanmerking te komen voor btw-aftrek, of kies voor geschenken die nuttig zijn voor het bedrijf van de ontvanger.

Werkkostenregeling (WKR) en geschenken aan medewerkers in 2023

Voor geschenken aan medewerkers zijn er specifieke regels binnen de werkkostenregeling (WKR). Elk geschenk aan een werknemer wordt beschouwd als onderdeel van het loon, zelfs als het privévoordelen oplevert. Er bestaat een bepaalde vrije ruimte waarbinnen geschenken onbelast mogen worden gegeven. Voor het jaar 2023 is deze vrije ruimte tijdelijk verhoogd naar 3% voor de eerste €400.000 van de totale fiscale loonsom van de organisatie. Voor bedragen daarboven is het percentage 1,18%. Vanaf 2024 wordt dit percentage voor de eerste €400.000 verlaagd naar 1,92%.

Inkomstenbelasting en kosten van eindejaarsgeschenken

In de context van inkomstenbelasting worden eindejaarsgeschenken gecategoriseerd als representatiekosten, waarvan 80% aftrekbaar is. Dit houdt in dat 20% van de uitgaven voor deze geschenken niet aftrekbaar is en bij de winst wordt opgeteld.

Promotieartikelen voor klantenwerving

Promotieartikelen bedoeld voor het werven van nieuwe klanten worden beschouwd als acquisitiekosten en zijn volledig aftrekbaar. Het gebruik van tastbare promotieartikelen, zoals aangeboden door LogoLogo, voor het aantrekken van nieuwe klanten is dus fiscaal gunstig.

Bekijk hier alle eindejaarsgeschenken.